SAT: ¿por qué no debes hacer transferencias bancarias entre cuentas propias?

*Ante SAT, transferencias pueden generar problemas al incrementar los ingresos sin un origen claro*

Ciudad de México | 2024-01-29

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) emitió una advertencia a contribuyentes, instándolos a evitar realizar transferencias bancarias entre cuentas propias, ya que esta práctica podría generar complicaciones fiscales con la Secretaría de Hacienda, según lo establecido en el artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación.

El fundamento legal indica que estas transferencias pueden generar problemas al incrementar los ingresos sin un origen claro, lo que obligaría a los contribuyentes a declarar dichos ingresos. 

Desde el 23 de abril de 2021, la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) aprobó un criterio jurisprudencial relacionado con cuentas bancarias propias.

El SAT subraya la obligación de los contribuyentes de declarar o explicar las transferencias entre cuentas propias. 

La falta de declaración podría llevar a solicitudes para demostrar el origen de los ingresos. Se aconseja a los contribuyentes mantener un registro detallado de ingresos y depósitos.

Para respaldar la legitimidad de las transferencias, se recomienda considerar la presentación de:

• Estados de cuenta bancarios.
• Forma de pago.
• Recibos que reflejen el monto transferido.
• Número de cheque y reporte de transferencia.
• Cuenta de origen del depósito.
• Número de la cuenta bancaria desde la cual se realiza el depósito.
• Origen del importe depositado.
• Papel de trabajo.
• Prueba pericial contable (si es solicitada por el SAT para verificar operaciones).

Es crucial seleccionar cuidadosamente el "concepto de pago" al realizar transferencias, evitando términos que puedan interpretarse de manera negativa y atraer la atención del SAT.

Monto límite y sanciones

Cada institución bancaria establece un límite para transferencias entre cuentas propias. Si este límite se supera, especialmente al rebasar los 15 mil pesos, el banco puede informar a la entidad fiscal sobre posibles irregularidades en los ingresos del contribuyente.

La falta de cumplimiento con los límites establecidos puede conllevar sanciones, incluida una multa por Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE). 

Esta multa, equivalente al 3% sobre el monto excedente de las transferencias bancarias del Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI), puede aplicarse por rebasar los límites establecidos. 

Los contribuyentes deben estar conscientes de las implicaciones fiscales al realizar transferencias entre cuentas propias y tomar medidas para cumplir con las regulaciones establecidas por el SAT.